НДФЛ при дарении доли в уставном капитале между физ.лицами

Comments

• А почему не подарили по номинальной? НДФЛ облагается разница между ценой продажи и номинальной стоимостью
• Организация переживает не самые лучшие времена. Поэтому действительная стоимость доли по оценке бух.учета является ниже номинальной.
• Цитата: Организация переживает не самые лучшие времена. Поэтому действительная стоимость доли по оценке бух.учета является ниже номинальной.

  
  
  когда чистые активы общества меньше уставного капитала, то общество обязано уменьшить свой УК по окончании второго и каждого последующего года до "реально минимального" -чтобы соответствовало этому соотношению, но не ниже 10000 руб.. или ликвидироваться (ФЗ "Об ООО")
  
  тогда и не возникает эта ситуация.
• Цитата: А почему не подарили по номинальной? НДФЛ облагается разница между ценой продажи и номинальной стоимостью

  
  
  Вы говорите про НДФЛ у первоначального учредителя, а вопрос об НДФЛ у одаряемого
• Цитата: Цитата: А почему не подарили по номинальной? НДФЛ облагается разница между ценой продажи и номинальной стоимостьюВы говорите про НДФЛ у первоначального учредителя, а вопрос об НДФЛ у одаряемого

  
  
  Если уменьшить УК, то тогда реальная стоимость совпадет с минимальной и тогда не будет этого вопроса и двоякого понимания. 4000 и 3750 - заплатит с 4000 руб. однако если зарегистрированы в 90-х годах, то тогда минимальный УК еще меньше будет
• Уставный капитал действительно был уменьшен, но позже сделки дарения. И вопрос не в этом. Новые владельцы в данный момент озабочены вопросом, какую сумму им нужно задекларировать как доход?
• Цитата: Уставный капитал действительно был уменьшен, но позже сделки дарения. И вопрос не в этом. Новые владельцы в данный момент озабочены вопросом, какую сумму им нужно задекларировать как доход?

  
  
  если был уменьшен, то какова сейчас номинальная стоимость? она намного превышает реальную цену сделки?
  
  Я думаю если разница не столь высока, то выбрать большую и платить .
• Сделка заключена раньше. Я не могу привязать к сделке дарения последующее уменьшение уставного капитала. Там разрыв в 3 месяца. Мне необходимо знать только какая сумма облагается НДФЛ - 40 000 р. или 3 250 р.
• Цитата: Сделка заключена раньше. Я не могу привязать к сделке дарения последующее уменьшение уставного капитала. Там разрыв в 3 месяца. Мне необходимо знать только какая сумма облагается НДФЛ - 40 000 р. или 3 250 р.

  
  А в договоре дарения указана сумма 3250? Если да, то я бы на месте каждого из одаряемых физиков со спокойной душой задекларировал 3250 и расслабился бы!
  Извините за глупый вопрос: а почему вопрос возник сейчас?
  Если сделка была в 2010 году, то декларировать нужно только не раньше января 2011 года...
• Добрый день!
  
  В соответствии с п. 28 ст. 217 НК РФ не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) доходы физлица, не превышающие 4000 рублей, полученные за налоговый период в качестве подарков от организаций или индивидуальных предпринимателей. В соответствии с пп. 18.1 ст. 217 НК РФ не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) доходы физлица, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев.
  Таким образом, при дарении между физлицами (не членами семьи или близкими родственниками), когда даритель не имеет статуса ИП, у одаряемого не действует налоговый вычет по НДФЛ в размере 4000 руб.
  
  По мнению фискалов, налоговая база в рассматриваемой ситуации рассчитывается налогоплательщиком исходя из существующих на дату дарения цен на такие же или аналогичные имущественные права (Письмо Минфина РФ от 06.04.2007 г. № 03-04-07-01/48).
  Для расчета налоговой базы по НДФЛ может быть принята стоимость дара, указанная в договоре дарения, если данная стоимость соответствует существующим на дату дарения ценам на такие же или аналогичные имущественные права (Письмо Минфина России от 16.04.2007 г. № 03-04-05-01/115).
  По мнению Минфина РФ, налоговые органы вправе в соответствии со ст. 40 НК РФ проверить правильность применения указанной налогоплательщиком стоимости дара (Письмо Минфина РФ, ФНС РФ от 05.09.2008 г. № 3-5-03/490@).
  Однако, 40 ст. НК РФ не применяется для контроля за соответствием рыночному уровню цены сделки с имущественными правами, поэтому вышеприведенная позиция фискалов о возможности налогового контроля за ценой договора дарения доли в уставном капитале юридического лица представляется необоснованной. Контроль за сделками в соответствии со ст. 40 НК РФ налоговые органы вправе осуществлять при определении цены на товары, работы и услуги. Товаром, в силу п. 3 ст. 38 НК РФ, признается любое имущество, реализуемое либо предназначенное для реализации. П. 2 ст. 38 НК РФ определяет имущество как виды объектов гражданских прав (за исключением имущественных прав), относящихся к имуществу в соответствии с ГК РФ. Следовательно, имущественные права не являются имуществом, а соответственно и товаром, поэтому сделки по реализации имущественных прав (в т.ч. через договор дарения) не подпадают под действие ст. 40 НК РФ.
  
  По моему мнению, доход физлица – одаряемого по сделке дарения доли в УК ООО можно определить по стоимости, указанной в договоре дарения, но не ниже расчетной стоимости доли исходя из чистых активов ООО, доля в УК которого получена по сделке дарения.
• Ответ Игорю Невскому: В договоре дарения указаны две суммы: одна - номинал, вторая - действительная стоимость, записанная со слов дарителей. А вопрос этот мне задали новые владельцы - мои руководители. А так действительно, декларация будет подана только в 2011 году.
• В договоре дарения есть следующие формулировки:
  п. 2. Размер отчуждаемой доли такого-то составляет 40% номинальной стоимостью 40 000 р.
  п. 4. Отчуждаемая доля оценивается сторонами в 3 250 р.
• Так какую же сумму брать для расчета НДФЛ?
• Цитата: В договоре дарения есть следующие формулировки:п. 2. Размер отчуждаемой доли такого-то составляет 40% номинальной стоимостью 40 000 р.п. 4. Отчуждаемая доля оценивается сторонами в 3 250 р.

  
  Ну, тогда ровно так, как Вам сказал Илья.
  Если 40% чистых активов меньше 3250, то под налогообложение 3250, если больше - 40% чистых активов.
  Можно было бы, конечно, в любом случае 3250 поставить, но тогда, возможно, придется с налоргами спорить, а Вам, я думаю, это не нужно.
• Игорь, а в какой момент должна производиться оценка чистых активов? На конец 2010 года?
• Илья, Вам огромное спасибо за подробный ответ!!!
• Цитата: Игорь, а в какой момент должна производиться оценка чистых активов? На конец 2010 года?

  
  Я бы применил то же правило оценки чистых активов, что и при выходе участника из Общества: на последнюю отчетную дату перед наступлением события (п. 2 ст. 23 Закона об ООО).
  То есть если сделка прошла в мае, то по состоянию на 30 апреля; если в июне - на 31 мая и т.п.